Izdavanje fakture pre datuma prometa
Sistem poreza na dodatu vrednost (PDV) u Srbiji regulisan je Zakonom o porezu na dodatu vrednost. Ključne odredbe koje se odnose na izdavanje računa obuhvaćene su članom 42. ovog zakona, kao i Pravilnikom o PDV-u. Razumevanje ovih odredbi je od suštinskog značaja za sve obveznike PDV-a, kako bi izbegli potencijalne pravne probleme i iskoristili prava na odbitak prethodnog poreza.
Obaveza Izdavanja Računa
Prema članu 42. Zakona o PDV-u, obveznik je dužan da izda račun za svaki promet dobara i usluga, kao i za avansne uplate. Račun se izdaje najranije na dan prometa dobara i usluga ili na dan prijema avansa. Ova pravila važe i za e-fakture.
Pravilno Izdavanje Računa
Član 201. Pravilnika o PDV-u jasno navodi da dokument izdat pre nastanka poreske obaveze ne smatra se računom u smislu Zakona o PDV-u. Ovo znači da konačan račun izdat pre izvršenog prometa ili avansni račun izdat pre prijema avansa nije validan, i primalac tog računa nema pravo na odbitak prethodnog poreza.
Izuzeci i Posebni Slučajevi
Ipak, postoje izuzeci. Član 167. Pravilnika o PDV-u omogućava izdavanje računa pre izvršenog prometa usluga za određene specifične usluge, uključujući:
- Prenos, ustupanje i davanje na korišćenje autorskih prava, patenata, licenci, zaštitnih znakova i drugih prava intelektualne svojine.
- Usluge neposredno povezane sa gore navedenim uslugama.
- Usluge tehničke podrške prilikom korišćenja softvera, hardvera i druge opreme na određeni vremenski period.
U ovim slučajevima, račun se može izdati pre prijema avansa ili pre izvršenog prometa, s tim da takav račun mora sadržati datum izdavanja kao datum prometa. Poreska obaveza nastaje danom izdavanja računa, a primalac računa ima pravo na odbitak prethodnog poreza.
Posledice Nepravilno Izdatih Računa
Ako se faktura izda pre nastanka poreske obaveze za usluge koje nisu obuhvaćene članom 167. Pravilnika o PDV-u (na primer, za usluge zakupa nepokretnosti ili pokretne stvari), takva faktura se ne smatra ispravnom. Primalac takve fakture nema pravo na odbitak prethodnog poreza, a obveznik PDV-a mora stornirati neispravan račun i izdati novi nakon izvršenog prometa.
Konsultacije
Ukoliko imate pitanja i situacije koje izazivaju dileme koje želite da rešite, konsultacije možete zakazati ovde, a mi ćemo vam rado pomoći da sve vaše nejasnoće nestanu.
Promena modela poslovanja i povratak na stari model Sa razvojem poslovanja, mnogi preduzetnici se suočavaju s potrebom za promenama, bilo da prelaze sa paušalnog oporezivanja na ličnu zaradu ili transformišu
Mirovanje preduzetnika – Ko može da zamrzne firmu? Mogućnost zamrzavanja firme, odnosno odlaska u mirovanje, često koriste preduzetnici kako bi privremeno obustavili svoje poslovanje. Na ovaj način, preduzetnici zaustavljaju obavezu
Frilenser ili Paušalac? Koji model poslovanja je pravi za Vas Jedna od čestih dilema za sve koji žele da započnu poslovanje i ostvaruju prihode u skladu sa zakonom jeste izbor